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安徽出臺鄉村振興稅費優惠政策清單100條

2021-07-15 14:45:27 來源:安徽日報作者:

  為深入貫徹落實黨中央全面推進鄉村振興加快農業農村現代化決策部署,充分發揮稅收職能作用,安徽省稅務局選編了《支持鄉村振興稅費優惠政策清單100條》,鞏固拓展脫貧攻堅成果,有效銜接鄉村振興,全力支持“三農”發展,促進農業高質高效、鄉村宜居宜業、農民富裕富足。

  支持農村基礎建設

  1.國家重點扶持的公共基礎設施項目所得企業所得稅“三免三減半”。

  2.農村電網維護費免征增值稅。

  3.縣級及縣級以下小型水力發電單位可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

  4.水利設施及其管護用地免征城鎮土地使用稅。

  5.水利工程占用耕地減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。

  6.國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅。

  7.農村飲水安全工程新建項目投資經營所得企業所得稅“三免三減半”。

  8.農村飲水安全工程免征增值稅。

  9.建設飲水工程承受土地使用權免征契稅。

  10.農村飲水安全工程免征印花稅。

  11.農村飲水工程運營管理單位自用房產免征房產稅。

  12.農村飲水工程運營管理單位自用土地免征城鎮土地使用稅。

  13.農村居民在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅,按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅;其中農村居民經批準搬遷,新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分,免征耕地占用稅。

  14.農村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農村最低生活保障條件的農村居民,在規定用地標準以內新建自用住宅,免征耕地占用稅。

  支持農業產業發展

  15.轉讓土地使用權給農業生產者用于農業生產免征增值稅。

  16.承包地流轉給農業生產者用于農業生產免征增值稅。

  17.出租國有農用地給農業生產者用于農業生產免征增值稅。

  18.直接用于農、林、牧、漁業生產用地免征城鎮土地使用稅。

  19.農村集體經濟組織股份合作制改革承受原集體經濟組織的土地、房屋權屬免征契稅。

  20.農村集體經濟組織清產核資收回集體土地、房屋權屬免征契稅。

  21.收回集體資產簽訂的權轉移書據免征印花稅。

  22.農村土地、房屋確權登記不征收契稅。

  23.農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。

  24.符合規定的進口種子(苗)、種畜(禽)、魚種(苗)和種用野生動植物種源免征進口環節增值稅。

  25.符合規定的進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅。

  26.飼料生產企業生產銷售單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料、濃縮飼料免征增值稅。

  27.生產銷售和批發、零售有機肥產品免征增值稅。

  28.生產銷售和批發、零售滴灌帶和滴灌管產品免征增值稅。

  29.生產銷售農膜產品免征增值稅。

  30.批發零售種子、種苗、農藥、農機免征增值稅。

  31.購進農業生產者銷售自產的免稅農業產品可按規定抵扣率抵扣進項稅額。

  32.納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的農產品可按規定核定扣除增值稅進項稅額。

  33.從事農、林、牧、漁業項目可按規定減免企業所得稅。

  34.個人、個體戶從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業所得暫不征收個人所得稅。

  35.農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務,家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免征增值稅。

  36.捕撈、養殖漁船免征車船稅。

  37.農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車暫免征收車船稅。

  38.以“公司+農戶”經營模式銷售畜禽免征增值稅。

  39.以“公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業生產可按規定減免企業所得稅。

  40.農民專業合作社銷售本社成員生產的農產品免征增值稅。

  41.農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、農藥、農機免征增值稅。

  42.購進農民專業合作社銷售的免稅農產品可按規定抵扣進項稅額。

  43.農民專業合作社與本社成員簽訂的涉農購銷合同免征印花稅。

  44.從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

  45.從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。

  46.農產品批發市場、農貿市場免征房產稅。

  47.農產品批發市場、農貿市場免征城鎮土地使用稅。

  48.國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同,免納印花稅。

  49.對銷售自產的以餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材,農作物秸稈、蔗渣,以及利用上述資源發酵產生的沼氣為原料,生產的生物質壓塊、沼氣等燃料,電力、熱力實行增值稅即征即退100%。

  50.對銷售自產的以三剩物、次小薪材、農作物秸稈、沙柳為原料,生產的纖維板、刨花板、細木工板、生物碳、活性炭、栲膠、水解酒精、纖維素、木質素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、箱板紙實行增值稅即征即退70%。

  51.對銷售自產的以廢棄動物油和植物油為原料生產的生物柴油、工業級混合油實行增值稅即征即退70%。

  52.對銷售自產的以農作物秸稈為原料生產的紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%。

  53.對企業以鋸末、樹皮、枝丫材為材料,生產的人造板及其制品取得的收入減按90%計入收入總額。

  54.對企業以農作物秸稈及殼皮(包括糧食作物秸稈、農業經濟作物秸稈、糧食殼皮、玉米芯)為主要原料,生產的代木產品、電力、熱力及燃氣取得的收入減按90%計入收入總額。

  55.從事沼氣綜合開發利用項目中“畜禽養殖場和養殖小區沼氣工程項目”的所得企業所得稅“三免三減半”。

  支持農民創業就業

  56.月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人免征增值稅。

  57.小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

  58.增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

  59.月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。

  60.自2016年5月1日起,未達到增值稅起征點的繳納義務人免征文化事業建設費;自2020年1月1日至2021年12月31日,免征文化事業建設費。

  61.符合條件的重點群體從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月)內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

  62.企業招用符合條件的重點群體,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在3年(36個月)內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅。定額標準為每人每年7800元。

  63.自主就業退役士兵從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月)內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

  64.企業招用自主就業退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年9000元。

  65.殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務,為社會提供的應稅服務免征增值稅。

  66.安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人),實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數,限額即征即退增值稅。

  67.安置殘疾人的特殊教育學校舉辦的企業,實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數,限額即征即退增值稅。

  68.我省殘疾、孤老人員和烈屬本人取得的綜合所得(工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得)和經營所得,其應減免的個人所得稅,在每人每年8000元稅額的范圍內實行限額減免。

  69.企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

  70.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅。

  促進涉農金融發展

  71.金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。

  72.金融機構農戶小額貸款的利息收入,在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額。

  73.金融企業涉農及中小企業貸款損失按規定稅前扣除。

  74.農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣(縣級市、區、旗)及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入,可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

  75.中國農業銀行納入“三農金融事業部”改革試點的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產建設兵團分行下轄的縣域支行(也稱縣事業部),提供的農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息收入,可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

  76.金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

  77.經省級金融管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入免征增值稅。

  78.經省級金融管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入,在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額。

  79.經省級金融管理部門批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業所得稅稅前扣除。

  80.為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入,以及為原擔保提供再擔保取得的再擔保費收入免征增值稅。

  81.符合條件的中小企業融資(信用)擔保機構按規定提取的準備金準予在企業所得稅稅前扣除。

  82.保險公司為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務免征增值稅。

  83.保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入,在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額。

  84.農林作物、牧業畜類保險合同免征印花稅。

  推動易地扶貧搬遷

  85.易地扶貧搬遷貧困人口按規定取得的住房建設補助資金、拆舊復墾獎勵資金等與易地扶貧搬遷相關的貨幣化補償和易地扶貧搬遷安置住房,免征個人所得稅。

  86.易地扶貧搬遷貧困人口按規定取得的安置住房,免征契稅。

  87.易地扶貧搬遷項目實施主體取得用于建設安置住房的土地,免征契稅、印花稅。

  88.易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位安置住房建設和分配免征印花稅。

  89.易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮土地使用稅。

  90.易地扶貧搬遷項目實施主體購買商品住房或者回購保障性住房作為安置住房房源的,免征契稅、印花稅。

  鼓勵社會力量捐助

  91.自2019年1月1日至2022年12月31日,企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構,用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執行期限內,目標脫貧地區實現脫貧的,可繼續適用上述政策。

  92.企業同時發生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出,在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時,符合條件的扶貧捐贈支出不計算在內。

  93.企業在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發生的符合條件的扶貧捐贈支出,尚未在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。

  94.自2019年1月1日至2022年12月31日,對單位或者個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構,或直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人,免征增值稅。在政策執行期限內,目標脫貧地區實現脫貧的,可繼續適用上述政策。

  95.在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發生的符合條件的扶貧貨物捐贈,可追溯執行免征增值稅政策。

  96.個人將其所得通過中國境內的公益性社會組織、國家機關向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。

  97.個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈準予在個人所得稅前全額扣除。

  98.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位所立的書據免征印花稅。

  99.境外捐贈人無償向受贈人捐贈的直接用于慈善事業的物資免征進口環節增值稅。

  100.國際和外國醫療機構在我國從事慈善和人道醫療救助活動,供免費使用的醫療藥品和器械及在治療過程中使用的消耗性的醫用衛生材料免征進口環節增值稅。

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